“弥补以前年度亏损”，这个词不少老板应该都听过，但是对于具体怎么弥补、有哪些细节要求却不太清楚，下面，就让小编来为大家讲讲吧。

什么是弥补以前年度亏损

       根据《企业所得税法》规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

       即，如果企业2021年度亏损，以后5年内（2022-2026年）如果有盈利，可以先减除此亏损额，剩余金额再按照对应税率缴纳企业所得税，也就是可以少缴企业所得税。

       则企业2020年的盈利5万可用来弥补2018年的亏损，不用缴纳企业所得税。
2021年度的盈利80万，可用来弥补2018年剩余35万（40-5）、2019年10万，共45万亏损。2021年应交企业所得税=（80-45）*2.5%=0.875万

亏损弥补结转年限

1、一般企业为5年

2、特殊行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限延长至8年
（1）受疫情影响较大的困难行业（交通运输、餐饮、住宿、旅游）企业
（2）电影行业企业

3、10年
（1）高新技术企业和科技型中小企业
自2018年1月1日起，当年具备高新或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，可以结转以后年度弥补，最长结转年限延长至10年
（2）特定集成电路生产企业

即使发生在5年内也不能结转弥补的情形

1、合伙企业的亏损不允许合伙人扣除
       《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号）第五条规定：合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

2、被投资企业的亏损不能在投资方扣除
       被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。

3、境内盈利不可抵减境外所得
       企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
但境外营业机构的应税所得可弥补境内亏损

其他问题

1、企业季度预缴企业所得税时，也可以弥补以前年度亏损。
       但要注意在实务中：第一季度申报（4月中旬）时、可能还未完成上一年度的企业所得税汇算清缴申报，导致第一季度预缴企业所得税时无法弥补以前年度亏损。

2、企业清算时，也可以依法弥补以前年度亏损。

       以上就是企帮帮小编对弥补亏损、少缴税，这些要知晓的知识的讲解，想要了解更多关于财税的小知识，关注小编，小编会持续更新的。